De verschillende belastingen met betrekking tot tweede huizen in Portugal
1. Gemeentelijke onroerendgoedbelasting (IMI)
IMI is een jaarlijkse belasting die wordt betaald door eigenaren van onroerend goed in Portugal, berekend over de belastingwaarde van het onroerend goed. Het IMI-tarief verschilt per gemeente en ligt over het algemeen tussen 0,3% en 0,45% voor stedelijke eigendommen. Voor onroerend goed op het platteland is het tarief vastgesteld op 0,8%. In 2024 kunnen de IMI-waarden stijgen voor eigendommen die onderworpen zijn aan een driejaarlijkse update van de belastingwaarde.
2. Zegelrecht (Imposto do Selo)
Bij het verwerven van een tweede woning is een zegelrecht verschuldigd van 0,8% van de aankoopwaarde van het onroerend goed. Daarnaast geldt een jaarlijks zegelrecht van 1% op luxe onroerend goed met een waarde van meer dan een miljoen euro.
3. Vermogenswinstbelasting
Als u besluit uw tweede huis in Portugal te verkopen, moet u vermogenswinstbelasting betalen. Voor niet-gewone ingezetenen (NHR’s) is slechts 50% van de vermogenswinsten belastbaar tegen een tarief van 28% voor particulieren. Permanente bewoners kunnen profiteren van aanvullende vrijstellingen als ze herinvesteren in een ander onroerend goed in Portugal.
4. Inkomstenbelasting (IRS)
Inkomsten gegenereerd uit het verhuren van het tweede huis zijn onderworpen aan de IRS. Het belastingtarief is 28% voor niet-ingezetenen, terwijl ingezetenen worden belast op een staffel van 14,5% tot 48%. Huiseigenaren kunnen bepaalde kosten die verband houden met huur, zoals onderhoudskosten en hypotheekrente, aftrekken.
Niet-gewone ingezetene (NHR)
In 2024 werd de status van niet-gewone ingezetene (NHR) in Portugal officieel afgeschaft voor nieuwe inwoners, wat het einde markeert van een tijdperk dat heeft geduurd sinds de introductie in 2009. Dit voordelige belastingregime, dat tien jaar lang verlaagde belastingtarieven en belastingvrijstellingen op buitenlandse inkomsten bood, is vanaf 1 januari 2024 niet langer beschikbaar voor nieuwe aanvragen. De status bestaat nog steeds voor mensen die er al baat bij hebben.
Eigendoms- en successierechten
Successierechten in Portugal zijn niet van toepassing op echtgenoten, kinderen, ouders en grootouders, die zijn vrijgesteld van het zegelrecht van 10% op erfenissen. Buitenlandse ingezetenen kunnen een testament maken waarin staat dat het erfrecht van hun thuisland van toepassing is, wat kan zorgen voor meer flexibiliteit bij de verdeling van hun vermogen.
Voor meer informatie over successierechten op onroerend goed in Portugal voor buitenlanders, bekijk hier ons artikel!
Conclusie
Ondanks recente belastingwijzigingen blijft Portugal een favoriete bestemming voor buitenlanders die een tweede huis willen verwerven. De uitzonderlijke levenskwaliteit, de betaalbare kosten van levensonderhoud en het gediversifieerde vastgoedaanbod blijven verleiden. In 2024 is de status van niet-gewone ingezetene (NHR) weliswaar niet langer beschikbaar voor nieuwkomers, maar er zijn nog veel belastingvoordelen, waardoor het kopen van onroerend goed in Portugal nog steeds aantrekkelijk is. Of u nu van plan bent er uw vakantie door te brengen, interessante huurinkomsten te genereren of u voorbereidt op een zonnig pensioen, investeren in een tweede huis in Portugal blijft een aantrekkelijke en verstandige optie. Voor een grondig begrip van de fiscale implicaties is het raadzaam om lokale experts te raadplegen om uw investering te optimaliseren.
